汇算清缴所得税会计分录(物业费及水电费汇算清缴计入哪里)
资讯
2023-12-04
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1. 汇算清缴所得税会计分录,物业费及水电费汇算清缴计入哪里?
物业费及水电费汇算清缴一般计入房本交易费用中 因为物业费及水电费是居民在使用房屋时需要缴纳的费用,作为房主在买卖房屋时需要计算在内进行清算,也就是说这些费用是与房屋相关的交易费用,并且一般由买家负责支付,因此这些费用会被计入房产交易费用中 此外,在一些地方,物业费及水电费也有可能与个人所得税相关如果卖家在卖出房屋时需要缴纳个人所得税,则可能需要将物业费及水电费等费用作为房屋成本计入进去,以确定卖家实际所得收入和应缴纳的个人所得税额
2. 所得税汇算清缴后的应怎样进行账务调整?
对于中国的大部分企业来说,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。考虑到内资企业所得税汇算清缴和外资企业所得税汇算清缴 的不同,中国会计制度和税收系统诸多的不同,在准备相关文档时,有着相当的难度去完成所有的调整项目,企业一般会将这个任务交给代理记账公司管理,根据自身企业的实际情况准备材料。 下面是一般企业所得税汇算清缴审核报告提交资料清单:
1、单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件;
2、单位设立时的和以后变更时的批文、验资报告复印件
3、银行对账单及余额调节表;
4、期末存货盘点表;
5、税务登记证复印件;
6、享受优惠政策的批文复印件;
7、本年度财务会计报表原件;
8、未经审核的年度纳税申报表及附表复印件;
9、纳税申报表;
10、已缴纳各项税款的纳税凭证复印件;
11、重要经营合同、协议复印件;
12、其他应提供的资料; 备注:以上资料中的复印件,必须由提供单位加盖公章予以确认。汇算清缴的好处: 1.计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,多退少补。 2.汇算清缴后账出现问题,可以按照会计制度规定,做会计差错调整。 3.汇算清缴出具报告后,企业去年账务降低被税务抽查的概率; 4.企业财务风险的转嫁; 5.由专业的税务人员对企业财务情况提出合理建议和意见,规避以后财务漏洞;
3. 年度换算清缴时?
企业所得税汇算清缴,如果需要补缴企业所得税,补缴的所得税的会计分录是:
借:未分配利润-企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
缴纳企业所得税时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
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1. 汇算清缴所得税会计分录,物业费及水电费汇算清缴计入哪里?
物业费及水电费汇算清缴一般计入房本交易费用中 因为物业费及水电费是居民在使用房屋时需要缴纳的费用,作为房主在买卖房屋时需要计算在内进行清算,也就是说这些费用是与房屋相关的交易费用,并且一般由买家负责支付,因此这些费用会被计入房产交易费用中 此外,在一些地方,物业费及水电费也有可能与个人所得税相关如果卖家在卖出房屋时需要缴纳个人所得税,则可能需要将物业费及水电费等费用作为房屋成本计入进去,以确定卖家实际所得收入和应缴纳的个人所得税额
2. 所得税汇算清缴后的应怎样进行账务调整?
对于中国的大部分企业来说,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。考虑到内资企业所得税汇算清缴和外资企业所得税汇算清缴 的不同,中国会计制度和税收系统诸多的不同,在准备相关文档时,有着相当的难度去完成所有的调整项目,企业一般会将这个任务交给代理记账公司管理,根据自身企业的实际情况准备材料。 下面是一般企业所得税汇算清缴审核报告提交资料清单:
1、单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件;
2、单位设立时的和以后变更时的批文、验资报告复印件
3、银行对账单及余额调节表;
4、期末存货盘点表;
5、税务登记证复印件;
6、享受优惠政策的批文复印件;
7、本年度财务会计报表原件;
8、未经审核的年度纳税申报表及附表复印件;
9、纳税申报表;
10、已缴纳各项税款的纳税凭证复印件;
11、重要经营合同、协议复印件;
12、其他应提供的资料; 备注:以上资料中的复印件,必须由提供单位加盖公章予以确认。汇算清缴的好处: 1.计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,多退少补。 2.汇算清缴后账出现问题,可以按照会计制度规定,做会计差错调整。 3.汇算清缴出具报告后,企业去年账务降低被税务抽查的概率; 4.企业财务风险的转嫁; 5.由专业的税务人员对企业财务情况提出合理建议和意见,规避以后财务漏洞;
3. 年度换算清缴时?
企业所得税汇算清缴,如果需要补缴企业所得税,补缴的所得税的会计分录是:
借:未分配利润-企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
缴纳企业所得税时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
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