耕地占用税会计分录(还需要交耕地占用税吗用税吗)
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2023-11-15
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1. 耕地占用税会计分录,还需要交耕地占用税吗用税吗?
答:城镇土地使用税和耕地占用税不同之处在于,耕地占用税是在全国范围内,就改变耕地用途的行为在土地取得环节一次性征收的税种,目的是保护耕地。而城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,在土地的持有和使用环节征收的一种税,目的是引导企业集约、节约土地,促进土地资源的合理配置。城镇土地使用税按年计算,分期缴纳。
城镇土地使用税和耕地占用税是在不同环节征收的税种,因此,占用耕地的纳税人在缴纳耕地占用税以后,在土地持有和使用过程中仍要缴纳城镇土地使用税。但是在占用耕地的当年,考虑到纳税人已经支付了较高的补偿费、缴纳了耕地占用税,因此,《城镇土地使用税暂行条例》将其缴纳城镇土地使用税的纳税义务发生时间设置为批准征用耕地的1年以后,从而保证耕地占用税和城镇土地使用税的合理衔接。
2. 耕地占用税纳税义务发生时间?
耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按照规定的适用税额一次性征收,应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积(平方米)乘以适用税额。耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。
3. 耕地占用税9月1日开征?
耕地占用税,听着很新鲜,其实,它并不新鲜。早在2007年12月1日就颁布过《耕地占用税暂行条例》,该《条例》至今还在实行,只是说到今年的8月31号彻底废止,从9月1日开始,按照新的《耕地占用税法》实行耕地占用税征收而已。
如果说它怎么征收,首先要明确一个概念,那就是什么是本法中所说的耕地。
本法中所说的耕地比较宽泛。农民用来种庄稼的土地自然就是耕地,另外,菜地、果园、茶园、林地、草场、鱼塘、滩涂、水面均被视为耕地。
其次说说哪种情况下要征收耕地占用税的事情。
本法中对“占用”的情况进行了较为详细的规定。譬如,占用耕地建造运动场、农家乐饭庄、各种与农业无关的构筑物、公路、铁路等都需要缴纳耕地占用税。总得说来,凡是进行非农开发的,一律交税。
但是,医院、学校、幼儿园、养老院、农业设施用地以及军事用地等是免征耕地占用税的。
接下来再说说咱农民最关心的事儿,那就是宅基地用不用交税。
关于这个问题,我仔细阅读了该法,该法规定,农村居民占用耕地建造宅基地的需要按照使用面积减半交税!
不过,该法又规定,对于农村的烈士家属、伤残军人、孤寡老人、老少边穷地区、少数民族聚居区的居民可以按照实际情况经县级人民政府批准后,可以免征或者减征耕地占用税。
由此看来,对于大部分地区的农民朋友来说,如果申请不到宅基地,私自在耕地上建房子的,是需要缴纳耕地占用税的,只是说可以减半少交而已。
那么,耕地占用税征收的标准是怎样的呢?
耕地占用税没有统一标准,主要是根据当地(以县、市级为单位)人均耕地面积进行计算的,如果当地的人均耕地面积越少,那么,征收的标准就越高,反之亦然。就河南而言,平均每平方米需要缴纳22.5元的耕地占用税。如果按照这个标准来计算,一处宅基地需要166.5平方的话,那么,一处宅基地需要缴纳(166.5X22.5÷2)1873元耕地占用税。不过,这只是平均数,与实际情况会有出入。
好啦!就说这么多吧!总而言之,耕地占用税马上就要实施了。对于那些需要占用耕地建房子的农户来说,这是一个“不美丽”的消息。不过,耕地占用税只征收一次,大家也不会有太大的负担啊!
4. 养殖业要交耕地占用税吗?
耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。所谓“耕地”是指种植农业作物的土地,包括菜地、园地。其中,园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。
占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设,也视同占用耕地,必须依法征收耕地占用税。
占用己开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设,由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则,结合具体情况确定是否征收耕地占用税。所以,根据以上依据来说,是必须要缴纳耕地占用税的。
5. 未实际占用就不需缴纳耕地占用税吗?
答案是肯定的 需要缴纳耕地占用税。根据我国《耕地占用税暂行条例》第4条明确规定:‘’耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积作为计税依据″。此外,《耕地占用税暂行条例》第12条,以及《国家税务总局关于发布〈耕地占用税管理规程(试行)〉》的公告(国家税务总局2016年第2号)中明确规定:‘’企业和单位在获准占用耕地并收到土地管理部门通知之日起30日内,应按规定到税务机关缴纳耕地占用税″。也就是说,企业和单位获准占用土地后就应当依法就实际占用的耕地面积缴纳税款,这与占用耕地的项目是否开发,建设进度多少并无关系。
6. 耕地占用税由哪个部门负责征收?
原则上是2008年元月1日,但有的省份在2009年元月1日才移交至地方税务局。依据:《耕地占用税暂行条例》(国务院令【2007】511号)第十二条 耕地占用税由地方税务机关负责征收。土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时,应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。土地管理部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。第十六条 本条例自2008年1月1日起施行。1987年4月1日国务院发布的《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》同时废止。
7. 已缴纳国有土地出让金是否还需要缴纳耕地占用税?
1、看《成交确认书》和合同中有无耕地,有的话必须交,没有耕地就不用交。
2、土地使用权出让金是政府将土地使用权出让给土地使用者,并向受让人收取的政府放弃若干年土地使用权的全部货币或其他物品及权利折合成货币的补偿。国有土地使用权出让金又叫国有土地使用权出让收入,简称土地出让收入或土地出让金,是政府以出让等方式配置国有土地使用权取得的全部土地价款,包括受让人支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。
3、耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人,依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。耕地占用税属行为税范畴。耕地占用税是我国对占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人所征收的一种税收。
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1. 耕地占用税会计分录,还需要交耕地占用税吗用税吗?
答:城镇土地使用税和耕地占用税不同之处在于,耕地占用税是在全国范围内,就改变耕地用途的行为在土地取得环节一次性征收的税种,目的是保护耕地。而城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,在土地的持有和使用环节征收的一种税,目的是引导企业集约、节约土地,促进土地资源的合理配置。城镇土地使用税按年计算,分期缴纳。
城镇土地使用税和耕地占用税是在不同环节征收的税种,因此,占用耕地的纳税人在缴纳耕地占用税以后,在土地持有和使用过程中仍要缴纳城镇土地使用税。但是在占用耕地的当年,考虑到纳税人已经支付了较高的补偿费、缴纳了耕地占用税,因此,《城镇土地使用税暂行条例》将其缴纳城镇土地使用税的纳税义务发生时间设置为批准征用耕地的1年以后,从而保证耕地占用税和城镇土地使用税的合理衔接。
2. 耕地占用税纳税义务发生时间?
耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按照规定的适用税额一次性征收,应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积(平方米)乘以适用税额。耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。
3. 耕地占用税9月1日开征?
耕地占用税,听着很新鲜,其实,它并不新鲜。早在2007年12月1日就颁布过《耕地占用税暂行条例》,该《条例》至今还在实行,只是说到今年的8月31号彻底废止,从9月1日开始,按照新的《耕地占用税法》实行耕地占用税征收而已。
如果说它怎么征收,首先要明确一个概念,那就是什么是本法中所说的耕地。
本法中所说的耕地比较宽泛。农民用来种庄稼的土地自然就是耕地,另外,菜地、果园、茶园、林地、草场、鱼塘、滩涂、水面均被视为耕地。
其次说说哪种情况下要征收耕地占用税的事情。
本法中对“占用”的情况进行了较为详细的规定。譬如,占用耕地建造运动场、农家乐饭庄、各种与农业无关的构筑物、公路、铁路等都需要缴纳耕地占用税。总得说来,凡是进行非农开发的,一律交税。
但是,医院、学校、幼儿园、养老院、农业设施用地以及军事用地等是免征耕地占用税的。
接下来再说说咱农民最关心的事儿,那就是宅基地用不用交税。
关于这个问题,我仔细阅读了该法,该法规定,农村居民占用耕地建造宅基地的需要按照使用面积减半交税!
不过,该法又规定,对于农村的烈士家属、伤残军人、孤寡老人、老少边穷地区、少数民族聚居区的居民可以按照实际情况经县级人民政府批准后,可以免征或者减征耕地占用税。
由此看来,对于大部分地区的农民朋友来说,如果申请不到宅基地,私自在耕地上建房子的,是需要缴纳耕地占用税的,只是说可以减半少交而已。
那么,耕地占用税征收的标准是怎样的呢?
耕地占用税没有统一标准,主要是根据当地(以县、市级为单位)人均耕地面积进行计算的,如果当地的人均耕地面积越少,那么,征收的标准就越高,反之亦然。就河南而言,平均每平方米需要缴纳22.5元的耕地占用税。如果按照这个标准来计算,一处宅基地需要166.5平方的话,那么,一处宅基地需要缴纳(166.5X22.5÷2)1873元耕地占用税。不过,这只是平均数,与实际情况会有出入。
好啦!就说这么多吧!总而言之,耕地占用税马上就要实施了。对于那些需要占用耕地建房子的农户来说,这是一个“不美丽”的消息。不过,耕地占用税只征收一次,大家也不会有太大的负担啊!
4. 养殖业要交耕地占用税吗?
耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。所谓“耕地”是指种植农业作物的土地,包括菜地、园地。其中,园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。
占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设,也视同占用耕地,必须依法征收耕地占用税。
占用己开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设,由省、自治区、直辖市本着有利于保护土地资源和生态平衡的原则,结合具体情况确定是否征收耕地占用税。所以,根据以上依据来说,是必须要缴纳耕地占用税的。
5. 未实际占用就不需缴纳耕地占用税吗?
答案是肯定的 需要缴纳耕地占用税。根据我国《耕地占用税暂行条例》第4条明确规定:‘’耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积作为计税依据″。此外,《耕地占用税暂行条例》第12条,以及《国家税务总局关于发布〈耕地占用税管理规程(试行)〉》的公告(国家税务总局2016年第2号)中明确规定:‘’企业和单位在获准占用耕地并收到土地管理部门通知之日起30日内,应按规定到税务机关缴纳耕地占用税″。也就是说,企业和单位获准占用土地后就应当依法就实际占用的耕地面积缴纳税款,这与占用耕地的项目是否开发,建设进度多少并无关系。
6. 耕地占用税由哪个部门负责征收?
原则上是2008年元月1日,但有的省份在2009年元月1日才移交至地方税务局。依据:《耕地占用税暂行条例》(国务院令【2007】511号)第十二条 耕地占用税由地方税务机关负责征收。土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时,应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。土地管理部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。第十六条 本条例自2008年1月1日起施行。1987年4月1日国务院发布的《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》同时废止。
7. 已缴纳国有土地出让金是否还需要缴纳耕地占用税?
1、看《成交确认书》和合同中有无耕地,有的话必须交,没有耕地就不用交。
2、土地使用权出让金是政府将土地使用权出让给土地使用者,并向受让人收取的政府放弃若干年土地使用权的全部货币或其他物品及权利折合成货币的补偿。国有土地使用权出让金又叫国有土地使用权出让收入,简称土地出让收入或土地出让金,是政府以出让等方式配置国有土地使用权取得的全部土地价款,包括受让人支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。
3、耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人,依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。耕地占用税属行为税范畴。耕地占用税是我国对占用耕地建房或从事非农业建设的单位或个人所征收的一种税收。
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